「一國二制」退休制度,拉大退休所得貧富差距

---評”勞退新制”與”軍公教退撫制度”(一)

 

值7月1日勞退新制實施之際，針對軍公教退休金比退休前薪資還高的不合理現象，陳水扁總統4日認為此舉將造成政府財政重大負擔，要求行政院與考試院檢討改進。筆者認為，若不改進”勞退新制”與”軍公教退撫制度”失衡現象，未來將使我國退休制度形成「一國二制」。

 

今以下列類似情況說明為例：

 

1. 勞工60歲退休，服務滿30年，月薪$50,000為例(見下表):

以目前雇主30年皆提6%，60歲時個人帳戶約可累積$1,080,000 (=50000*6%*12*30)，按勞退新制規定60歲時之平均餘命(假設25年)、利率(4%)計算，每月約領$5,750退休金，所得替代率約為11.5%(=5750/50000)。假如勞工30年皆自提6%，則每月約加倍可領$11,500退休金，所得替代率約為23%(=11500/50000)。

 

2. 公務人員55歲退休，服務滿30年，月薪$50,000為例:

(公務人員可於年滿50歲，服務滿25年退休)

按公務人員退休法可擇領”終身俸”每月$30,000(=50000*2%*30)，所得替代率60%(=終身俸30000/月薪50000)。

 

身份	勞工		軍公教
退休年齡	60歲	60歲	50～55歲
自提比率	0%	6%	2.8～4.2%
退休前薪資	$50,000	$50,000	$50,000
一次給付金額	1,080,000	2,160,000
月退休金金額(終身俸)	$5,750*	$11,500	$30,000
所得替代率	11.5%	23.0%	60.0%
*上述計算未考慮: 勞保、公保老年給付
*所得替代率: 每月退休所得與退休前每月月薪之比例

 

以上類似情況，退休福利卻迥然不同、實天壤之別，顯見我國退休制度正一步步朝「拉大貧富差距」方向邁進。

 

林奇璋   精算師(FSA,EA美國財政部退休金簽證精算師)

 

軍公教退撫制度的「明日過後」

---評”勞退新制”與”軍公教退撫制度”(二)

 

猶如這幾天成為社會焦點的八卦辜老婚外情，鄧女士每月獲得二十萬元，這個數字是大學教授的三倍，加上房子、2000萬支票…，累計從辜家取得資產竟可達上億，可見日積月累效力恢宏。

 

同理評論軍公教退撫制度或引發種種公不公平的問題時，國人應用長遠眼光去看此事。下表說明公務人員退休基金在提撥率分別為8.8%、10%及12%假設下，基金將各在第101、102及103年出現基金入不敷出、不足以支付各項給付狀況，亦即基金將分別在第114、115及118年時出現整體退休基金不足狀況。

 

 

陳總統日昨表示應檢討軍公教退休人員所得替代率偏高的不合理現況，更指明為政府財政重大負擔。此言必激起漣漪，導致不少已退休、或在職軍公教人員之惶恐。但國人應思考在邁入高齡化社會以及未來政府財政的負擔下，上述優渥退休金現象能維持多久? 軍公教人員是否知道再過10～20年，情況將迥異? 而高達800萬勞工人口願支持和接受？這些背後所隱含財務危機可曾攤在陽光下接受政府頭家－納稅義務人檢驗?

 

林奇璋   精算師(FSA,EA美國財政部退休金簽證精算師)

 

18﹪利率絕非是軍公教退撫制度的原罪

---評”勞退新制”與”軍公教退撫制度”(三)

 

有謂造成軍公教退休金偏高的不合理現象，主因是軍公教人員享有退休金18％優惠利率…。筆者卻需指出:即使18﹪優惠存款利率完全取消，不公平不合理與政府財政負擔現象可能絲毫未見改善，還會加速惡化，原因是”取消18%”表面上防堵財務缺口，但實際上卻滋長更大的長期財務危機。

 

18%優惠利率的確不合理，但更不合理的是整體的「軍公教退休金制度」---選擇領“月退”所享好處遠超過18﹪利率。

 

要談18%利率合理與否，應與公務員「月退休金」一起評比討論。目前我國公務人員退休金制度有「一次給付」與「月退休金」兩種選擇。以目前一位退休教師55歲退休，服務滿30年，年資跨新、舊制，月薪$50,000為例(見下表)：

1. 選「月退休金」:

終身可領”終身俸”每月$30,000(85年2月1日前舊制20年領$20,000，新制10年領$10,000)，所得替代率60%(=終身俸30000/月薪50000)，領取期間假設30年(55至85歲死亡)計算，共領約1080萬，(折現後)現值約641萬。

2.選「一次給付」

新、舊制共領一次給付$1,775,000，舊制下領$1,025,000，新制領$750,000。舊制$1,025,000可享18%，假設至85歲死亡領約553.5萬利息，利息部份折現現值為319萬。新制領$750,000，因85年改制取消18%優惠利率，只能享一般利率，假設至85歲死亡領約90萬利息，利息部份折現現值為51.8萬。加上新、舊制共領一次給付$1,775,000本金折現，現值共約425.6萬，遠小於選「月退休金」之641萬。

 

選:月退休金	舊制	新制	選:一次給付		舊制	新制
月退休金金額(終身領)	20,000	10,000	一次給付金額		1,025,000	750,000
至85歲死亡總領金額	7,200,000	3,600,000	至85歲死亡總領利息*		5,535,000	900,000
月退總額於55歲之現值	4,274,184	2,137,092	利息總額於55歲之現值		3,190,380	518,761
於55歲總現值(精算現值)	6,411,276	(二者之和)	於55歲總現值(精算現值)		4,256,407**	(四者之和)
舊.新制指85年2月1日前後不同制度下年資之計算退休金方式
*舊制下領$1,025,000可享18%,新制下領 $750,000享一般利率4%假設
**4256407= 3190380+518761+(1025000+750000)/1.04^30

 

軍公教人員屆滿退休年齡申請退休時，可自由選擇領「月退休金」或「一次給付」，除服務15年資外，無任何限制。以上觀之，退休人員選一次給付而享有18%之優惠利率，其相對須放棄較優渥之月退休金權利；反之亦然，恰如蟹之兩螯。若只謂18%不合理，則對當年選一次給付，而放棄月退休金者，情何以堪！當年選月退休金豈非明智之舉？八十四年修正公務人員退休法，八十四年以後之年資取消適用18%優惠存款利率，但比18%利率價值更優渥之「月退休金」權利依然適用於所有年資，任由軍公教人員選擇，形成一怪現象。難怪公務人員領月退休金者逐年遞增，未來勢將造成沉重財政負擔。因比”取消18%”隨著時間表面上防堵部份財務缺口，但它卻滋長更大的長期財務危機。而長期「月退休金」終身所得之價值(精算現值)一般人不易瞭解或計算，更遑論分析比較。猶如最近八卦辜老婚外情，鄧女士每月獲得二十萬元，加上房子、2000萬支票…，累計從辜家取得資產竟可達上億，可見日積月累效力恢宏。

 

 

公務人員「八五版改制」，救急或治本？

---新版桃園治水辦法 !? (四)

 

近日由銓敘部修訂的「公務人員退休法修正案--八五版改制」，規畫未來公務人員年齡須達六十歲以上、服務年資需滿二十五年，或是年齡滿五十五歲、服務年資滿三十年，才能支領月退休金。這項新制實施有十年過渡期，退休公務人員的「年齡」，加上「「服務年資」需滿八十五，才能領取月退休金，並以逐年加一的方式，直到十年結束:

 

支領全額月退休金條件	退休年齡+年資>=
實施  第一年	75
第二年	76
第三年	77
:	:
第十年	84
第十一年	85
*每一年退休年齡不得低於55歲

 

「八五版改制」猶如目前桃園治水辦法，馬莎颱風一過，缺水問題立即浮現出來，因這些辦法都只是救急，完全忽略治本之道。再來一個颱風，一個西南氣流，所有供水承諾又跳票？目前退撫制度存在的基本問題：

{C}1.     薪資所得替代率過高   ---60～100⁺%、

{C}2.     退休年齡過早               ---50～55歲退休

{C}3.     提撥率太低                          ---目前10⁺%，上限12%

{C}4.     「月退休金」與「一次給付」價值不對等

{C}5.     18%利率

{C}6.     其他……

 

衡量退休金給付合不合理的一把尺：薪資所得替代率

 

「八五版改制」只針對第二項，將退休年齡延至60歲，未含蓋所得替代率。且所得替代率必須考慮所有各項退休給付，一般歐美國家健全的老年退休制度包括社會保險如公、勞保….等加總，總所得替代率60%～70%算是合理範圍。我國公務人員單以退撫制度所得替代率即達60%，加上公保「一次給付」亦享18%、尋找第二春機會(教師又到其他院校找職缺，加上研究計畫….. )，皆會造成退休後比退休前領得多的怪現象，亦即所得替代率超過100%。且鼓舞正值身心、經驗達巔峰狀態老師退休，不僅形成政府長期負擔，也是人力資源浪費。

 

身份	勞工		軍公教
退休年齡	60歲	60歲	50～55歲
服務年資	30年	30年	30年
自提比率	0%	6%	2.8～4.2%
退休前薪資	$50,000	$50,000	$50,000
一次給付金額	1,080,000	2,160,000
月退休金金額(終身俸)	$5,750*	$11,500	$30,000
所得替代率	11.5%	23.0%	60.0%
*上述計算只比較勞退新制與退撫制度，未考慮勞保、公保老年給付

 

改制是勢在必行，而時間並不站在我們這一方。猶如桃園治水，改善是工程長期；拖宕延誤越晚改制，財務就越惡化，屆時所能選擇的補救方法就越有限，整體社會與公務人員所付的代價也越大，每個人都是輸家。在修正軍公教人員「八五版改制」或18%利率的問題之前，政府應通盤考量整體社會（勞工vs.軍公教）退休辦法的公平合理問題。在立法不周、資訊未透明公開情況下，極易產生快速、片面答案。唯有在整體制度架構合理、資訊公開透明、立法完善環境下，社會資源才能擺脫扭曲達成有效的運用，社會的公平合理性才能達成。

 

 

林奇璋   精算師(FSA,EA美國財政部退休金簽證精算師)